税务师事务所、税务师及其他从业者自律监督管理责任清单

为进一步明确行业自律监督管理各方职责，压实各方责任，建立权责清晰、协同高效的自律监管体系，中税协编制了《税务师行业自律监督管理责任清单》。现将税务师事务所、税务师及行业从业人员自律清单事项告知如下，请共同营造依法合规诚信的执业氛围。

一、税务师事务所

自律监督管理责任

     负责落实行业自律监管要求，完善内部治理机制，强化内部监督，对机构及其从业人员的自律管理承担主体责任，法定代表人（执行事务合伙人）是主体责任的第一责任人，主要包括以下具体责任：

（一）加强质量管理和风险控制。建立质量管理制度、风险控制机制，规范承揽和开展业务；建立业务记录制度，记录执业过程并形成工作底稿；建立业务质量复核制度，按要求设置复核层级；建立风险防范和处理机制，及时处理风险并反馈结果。

（二）完善自查自纠报告机制。按照行业自律检查制度规定，完善事务所自查自纠工作机制；按照会员年度年检工作要求，针对检查内容逐项开展自查自纠工作；及时向地方税协报告年度自查自纠情况；积极配合税务机关、行业协会的日常检查、专项检查和专案检查，自主提升纠错校正能力和风险管控能力。

（三）主动配合会员惩戒工作。加强惩戒制度的学习，明确禁止执业行为，筑牢合规执业底线；做好违规人员的思想工作，督促其主动交代问题，积极配合调查；协助当事人做好惩戒事项的陈述、申辩工作；分析违规原因，采取有效措施，及时整改问题。

（四）强化诚信合规执业意识。严格遵守行业信用制度，以真实身份提供涉税专业服务，取得涉税专业服务机构信用码，并督促从业人员取得涉税服务人员信用码；按要求报送机构基本信息和业务信息，及时维护会员诚信档案信息。加强从业人员的道德法纪教育，常态化开展警示教育；监督从业人员遵守法律法规、业务规范、职业道德；严格规范从业人员与税务人员的交往行为。

(五) 指导、监督税务师及其他从业人员的自律管理。

二、税务师及其他从业人员

自律监督管理责任

负责落实行业自律监管和事务所内部管理要求，自觉依法合规诚信执业，发挥执业监督作用，筑牢行业自律监管第一道防线，主要包括以下具体责任：

（一）诚实守信服务。从事涉税专业服务应当诚实守信、正直自律、勤勉尽责，以真实身份提供涉税服务，并取得涉税服务人员信用码。

（二）遵循业务规范。从事涉税专业服务应当坚持独立、客观、公正、规范原则，基于业务事实，遵守法律法规，遵循业务规范（准则、规则、指引）。

（三）恪守职业道德。主动接受道德法纪教育和警示教育，自觉维护职业形象，廉洁从业；不采取不正当手段招揽业务，不公开歪曲解读税收政策，不诱导、帮助委托人实施涉税违法违规活动，自觉遵守与税务人员交往有关规定。

（四）保持专业能力。应当秉持专业精神和职业操守，通过继续教育、业务培训等途径持续掌握和更新法律法规、办税实务和信息技术等方面的专业知识和技能，保持专业胜任能力。